AML: registrácia do goAML do 30. novembra

Externí účtovníci, daňoví poradcovia, audítori a realitné kancelárie sa musia do 30. novembra zaregistrovať do systému goAML Finančnej spravodajskej jednotky (FSJ) Prezídia Policajného zboru. Prostredníctvom neho budú hlásiť neobvyklé obchodné operácie klientov. Povinnosť vyplýva zo zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a týka sa aj obchodníkov s drahými kovmi či umením, ako aj každého podnikateľa, ktorý vykoná obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 eur. Najcitlivejšia je otázka tých, ktorí činnosť v skutočnosti nevykonávajú. Povinnými osobami sú aj subjekty, ktoré majú vedenie účtovníctva alebo realitnú činnosť len zapísanú medzi predmetmi podnikania. FSJ v usmernení zo 14. októbra 2026 objasnila, že povinnosť vzniká už získaním oprávnenia na činnosť, bez ohľadu na to, či sa reálne vykonáva. Jednotka zároveň označila za nesprávny výklad, rozšírený medzi niektorými firmami, podľa ktorého stačí činnosť nevykonávať a povinnosť sa na ne nevzťahuje. Lehoty sú dve. Kto bol povinnou osobou už k 1. júnu 2026, musí sa podľa prechodného ustanovenia zákona (§ 36d) zaregistrovať do 30. novembra. Kto sa ňou stane neskôr, má na to 30 dní odo dňa, keď toto postavenie nadobudol. Registrácia je bezplatná a prebieha elektronicky, vyžaduje však zriadenie prístupu a overenie údajov, čo môže trvať aj niekoľko týždňov. Kto s FSJ doteraz nekomunikoval, nemal by čakať na poslednú chvíľu. Sankcie sú vysoké. Za závažné porušenia hrozia pokuty do jedného milióna eur pre firmy a do piatich miliónov eur pre banky. Registrácia je len najviditeľnejšou novinkou širšej reformy. Novela zákona preberá smernicu (EÚ) 2024/1640 a robí z goAML jediný komunikačný kanál medzi FSJ a povinnými osobami. Hlásenia o neobvyklých obchodných operáciách už nebude možné posielať v listinnej podobe ani e-mailom. Reforma tiež sprísňuje overovanie konečného užívateľa výhod: výpis z registra už nestačí a totožnosť toho, kto firmu skutočne ovláda, treba overiť z viacerých dôveryhodných zdrojov. Pre účtovné kancelárie a poskytovateľov sídla, ktorých služby hojne využívajú aj talianske firmy pôsobiace na Slovensku, ide o praktickú vec. Kto využíva slovenského účtovníka alebo poskytovateľa sídla, musí rátať s častejšími a podrobnejšími požiadavkami na doklady o spoločníkoch, štatutárnych orgánoch a konečných užívateľoch výhod.